Не указывайте нули в строках без движения. Если по какому-то коду за отчетный период нет операций – оставьте поле пустым. Заполнение «0» может быть воспринято как ошибка и привести к дополнительным вопросам от ИФНС.
Проверьте дату подачи. Для организаций на ОСНО крайний срок – 31 марта, для УСН – 31 марта по упрощенке и 25 апреля по бухгалтерскому балансу, если он обязателен. Опоздание даже на один день – это штраф минимум 200 рублей за каждый документ, а при повторном нарушении – до 20% от налога.
Сверяйте коды строк с актуальными шаблонами. ФНС периодически обновляет формы – используйте версию, действующую на конец отчетного периода. Старые шаблоны система может не принять, особенно при электронной отправке.
Все формы должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью. Исключение – ИП без наемных сотрудников, которые могут сдать документы на бумаге. Компании обязаны использовать ЭДО.
Не забудьте приложить пояснительную записку. Если в балансе или отчете о финансовых результатах есть расхождения с предыдущим периодом, лучше сразу указать причину. Это сократит риск камеральной проверки и дополнительных запросов.
Как определить перечень обязательной отчетности для вашей организации
Сначала проверьте код ОКВЭД. Именно он влияет на то, какие формы вам нужно предоставлять. Например, организации с кодами, связанными с розничной торговлей, сдают формы по торговым операциям, а строительные – по строительным работам.
Следом уточните систему налогообложения. При УСН не нужно сдавать декларации по НДС и налогу на прибыль, а на ОСНО – обязательно. Если вы применяете ПСН или ЕСХН, перечень будет совсем другим.
Проверьте, есть ли у компании статус работодателя. Если есть сотрудники – добавьте формы по страховым взносам, персонифицированному учету и 6-НДФЛ. Без работников – этот блок можно пропустить.
Отдельно посмотрите, попадаете ли вы под обязательный аудит. Это зависит от выручки, активов и организационно-правовой формы. Если да – включите в список аудиторское заключение.
Если вы – некоммерческая организация, у вас будет свой набор, включая сведения в Минюст. А если являетесь участником внешнеэкономической деятельности – добавьте формы статистики в Росстат и таможенные декларации.
Последнее: зайдите в личный кабинет ФНС и на сайт Росстата. Там часто заранее указываются нужные формы и сроки. Не полагайтесь только на шаблонный список – каждый случай индивидуален.
Правила заполнения бухгалтерского баланса по форме №1
Сначала проверь, чтобы все данные на отчетную дату соответствовали оборотно-сальдовой ведомости. Несовпадение даже по копейке – сигнал, что где-то ошибка в учете.
Актив и пассив должны быть равны. Если разница – проверь проводки по счетам 01, 02, 10, 60, 62, 66, 67, 68, 69. Особенно внимательно – по расчетам с контрагентами и налогами.
В разделе «Внеоборотные активы» по строке 1110 указывай остаточную стоимость основных средств, то есть первоначальная минус амортизация. Часто забывают обновить амортизацию – тогда баланс искажен.
По строке 1230 («Дебиторская задолженность») отдельно указываются суммы по срокам погашения: до 12 месяцев и свыше. Не дели их произвольно – ориентируйся на условия договоров и реальную дату оплаты.
Если организация применяет упрощённую систему, строки баланса сокращаются. Но даже в этом случае не убирай показатели, если они существенны. Например, если есть крупный займ – он должен быть в строке 1510, даже если используется УСН.
Не заполняй нули, если показатель отсутствует – просто оставь строку пустой. Но не удаляй строку полностью: это нарушает структуру формы.
Строку 1370 («Нераспределенная прибыль») пересчитай по формуле: сумма всех прибылей и убытков за все годы минус дивиденды. Ошибки тут – самые частые.
Если в отчетном году была реорганизация, отражай слияние или разделение активов и обязательств через соответствующие строки: 1150, 1410 и 1530. Подтверди расчёты внутренними актами.
И не забудь сверить ИНН, КПП, дату, и код ОКВЭД в шапке – ошибка здесь формально делает баланс недействительным.
Порядок и сроки сдачи отчетности в налоговую и Росстат
Не затягивайте с формой № 2–НДФЛ и 6–НДФЛ: до 25 февраля нужно отправить сведения о доходах сотрудников за прошлый год. Если есть справки с кодом «2» (уволенные), их передают до 1 марта.
Декларация по налогу на прибыль за год – не позже 25 марта, для ежеквартальной формы – 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. ИП на ОСНО отчитываются только по итогам года.
По НДС декларацию сдают поквартально, до 25 числа месяца после окончания квартала. Только в электронном виде, без вариантов.
Сроки по УСН и ЕНВД
На «упрощёнке» отчёт подаётся раз в год: ИП – до 30 апреля, организации – до 31 марта. Уплата налога – в те же сроки. Отчёты по ЕНВД отменены с 2021 года, но если есть хвосты – уточняющие документы принимаются.
Росстат требует выборочно
Не все сдают – сначала проверьте по ИНН на официальном сайте. Если попали в выборку, ориентируйтесь на письма с кодами форм: например, П-4 ежемесячно до 4 или 5 числа, 1-предприниматель – до 2 февраля. Формы часто обновляют, скачивайте только с сайта stat.gks.ru.
Опоздание даже на день – штраф до 200 рублей за каждый документ, а по некоторым формам – до 70 000 рублей. Электронную подпись лучше обновить заранее.