Сразу определитесь с системой. Упрощёнка 6% или 15%, патент, вменёнка – от этого зависит всё: какие документы нужны, какие сроки, сколько платить и как часто. Не думайте, что можно выбрать «потом». Пропустите момент – и налоговая сама решит за вас. Обычно не в вашу пользу.
Дальше – только по графику. Касса – нужна или нет? Если да – подключите онлайн-модель, зарегистрируйте в ФНС, привяжите к ОФД. Откладывайте выручку сразу: не тратьте всё подряд. Без резерва на налог вы окажетесь в минусе, даже если доход растёт. Деньги пришли? Заведите книгу – доходов или доходов-расходов. Не в голове, не в Excel, не «на потом». Бумажная или электронная – неважно, главное – чтобы была по правилам.
Еще один момент: не смешивайте личные расходы и деловые. Отдельный счёт – обязательный минимум. Да, даже если вы один и делаете всё сами. Попробуйте потом объяснить, зачем купили холодильник – домой или в офис.
Раз в квартал – отчёт. Или чаще, если так требует выбранный режим. Сдали не туда, не то, не вовремя – готовьте штраф. Подпись на отчёте? Электронная, через доверенное лицо или своя – решайте заранее, не в последний день.
И последнее: не бойтесь нанять помощника. Не обязательно в штат. Аутсорс, сервис, приложение – хоть бабушка с калькулятором, если она знает, куда и что писать. Но если не уверены – не рискуйте. Ошибки стоят дорого, особенно те, что не видно сразу.
Выбор системы налогообложения и регистрация в ФНС
Сначала определитесь с режимом. Если нет сотрудников и доход не превышает 60 миллионов в год – выбирайте УСН. Ставка 6% с выручки или 15% с разницы между доходами и расходами. Планируете торговлю через маркетплейсы? Тогда 6% удобнее. Расходов немного – тоже. Аренда, закупки, логистика – смотрите в сторону 15%.
Есть патент? Проверьте, входит ли ваш вид деятельности в перечень допустимых. Например, репетиторам, мастерам по маникюру или программистам часто подходит ПСН. Лимит – до 60 миллионов, максимум 15 наёмных. Удобно, если всё прогнозируемо: платите фиксированную сумму за период и забыли.
Ещё один вариант – НПД, но только при отсутствии работников и выручке до 2,4 млн в год. 4% с физлиц, 6% с юрлиц. И никаких деклараций. Подходит фрилансерам, таксистам, мастерам на все руки.
Теперь – регистрация. Подавайте заявление Р21001 через «Госуслуги» или личный визит в налоговую. Укажите режим налогообложения сразу – поле 210. Пропустите – останетесь на ОСНО, а это лишняя отчётность и НДС.
Если уже зарегистрированы, но передумали – до 31 декабря подайте уведомление по форме 26.2-1 (для УСН) или 26.5-1 (для ПСН). Перейдёте с нового года. Опоздали – останетесь на старом режиме ещё на год.
Регистрация проходит максимум за 3 рабочих дня. Статус проверяйте на сайте ФНС по ИНН. Электронная подпись – не обязательна, но с ней быстрее и проще.
Организация учета доходов и расходов с учетом требований налоговой
Не смешивай личные и деловые траты. Банковский счёт – только рабочий. Оплатил что-то с него за обед – искажение отчётности. Лучше заведи отдельную карту, где ни одной частной операции. Платежи через кассу? Пробивай чеки, соблюдай 54-ФЗ, иначе штрафы обеспечены.
Не занижай поступления. Налоговая смотрит обороты по расчётному счёту. Если в книге меньше, чем прошло по банку – возникнут вопросы. Сравнивают автоматом, особенно если используешь онлайн-кассу. Всё должно биться до копейки.
Раз в месяц сверяй остатки: сколько пришло, сколько ушло, какие операции неподтверждённые. Не жди конца года – к декабрю будет бардак. Лучше вести таблицу или подключить простую онлайн-систему с автоматической категоризацией.
Все суммы вносишь в книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Вариант зависит от режима налогообложения. Не заполняешь – штраф. Заполняешь с ошибками – пересчёт налога. При камеральной проверке первым делом требуют именно её.
Не пиши руками на бумаге, если нет опыта. Используй программы: «Моё дело», «Контур.Эльба», «Бухсофт». Они формируют КУДиР автоматически и подгоняют под требования ФНС. Сразу формируют файл для отправки через личный кабинет.
И самое главное – сохраняй документы минимум 4 года. Даже если платёж был законный, но акт утерян – он считается неподтверждённым. Бумаги или электронные копии – без разницы. Главное, чтобы были.
Сдача отчетности и уплата налогов по установленным срокам
Не тяни с подачей декларации – фиксируй крайние даты сразу в календаре. На УСН отчёт сдаётся до 30 апреля (если работаешь сам) или до 31 марта (если есть сотрудники). По патенту вообще никаких деклараций, но налог разбит на части, и тут важно не проморгать: аванс – в течение 90 дней после начала действия патента, остальное – не позже окончания срока действия.
Страховые взносы на себя – до 1 июля следующего года. Заранее рассчитывай: фиксированная часть плюс 1% от суммы дохода, если он превысил 300 тысяч. За наёмных работников всё жёстче: отчёты в ФНС, ПФР и ФСС (через ЕФС-1) ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от формы. Ошибся – прилетит штраф. Не передал вовремя – будет пеня. Никто не пожалеет.
По НДФЛ за сотрудников отчёт 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ подаются раз в квартал и по итогам года. Причём за 2024 год край – 1 марта 2025-го. Заплати налоги и взносы сразу после выплаты зарплаты, не жди конца месяца. Иначе – ответственность по полной.
Следи за обновлениями на официальном сайте ФНС. Там выкладывают актуальные формы, сроки и порядок сдачи отчётности. Закладка в браузере – обязательна.