Первое, что стоит сделать – проверить региональные условия пониженных сборов. В некоторых субъектах введены пониженные тарифы на прибыль для предприятий, занятых в приоритетных отраслях – IT, обрабатывающая промышленность, сельское хозяйство. Например, в Калужской области ставка может составлять 5%, тогда как в других регионах – 15%.
Упростили режимы для малого предпринимательства. В 2025 году при обороте до 60 млн рублей и численности до 15 человек можно работать на упрощённой системе, сохранив право на пониженную отчисляемую долю – 1% с доходов. Это особенно выгодно при сезонной занятости или нестабильной выручке.
Обратите внимание на налоговый вычет по инвестициям в основные средства. Приобретение оборудования теперь компенсируется через снижение платежей – до 50% вложений можно зачесть. Но действует только для тех, кто ведёт учёт на ОСНО и зарегистрировал покупку через электронную систему учёта.
Отменены обязательные взносы на страхование от несчастных случаев для новых субъектов в производственной сфере на первые два года. Это снижает нагрузку на старте и даёт возможность перераспределить средства на расширение штата или модернизацию.
Если у вас ИП без сотрудников, обратите внимание на фиксированные суммы отчислений. В 2025 году их размер изменился: на пенсионное – 47 500 руб., на медицину – 10 700 руб. При превышении 300 000 руб. дохода – добавляется 1% от суммы сверху, но не более 259 000 руб. по совокупности. Планируйте расчёты заранее, чтобы избежать переплат.
Как изменились ставки по налогу на прибыль для малых и средних предприятий в 2025 году
Если у вас ООО с доходом до 800 млн ₽ и численностью до 100 сотрудников, с января 2025 года вы можете рассчитывать на пониженную нагрузку – базовый тариф снижен с 15% до 10%. Это касается тех, кто соответствует критериям среднего бизнеса и использует общую систему учета.
Что делать, чтобы получить пониженную ставку
Проверьте, чтобы организация была включена в реестр субъектов МСП на сайте ФНС. Регистрация автоматическая, но стоит убедиться в актуальности данных. Убедитесь, что доля участия других юридических лиц не превышает 25%. Если есть льготный статус, применяйте пониженную ставку в декларации за I квартал 2025 года. Ошибки в отчётности могут привести к доначислениям по стандартной ставке.
Особые условия по регионам
В ряде субъектов РФ утверждены дополнительные понижения – до 5%. Например, в Тюменской области и Татарстане действуют свои коэффициенты. Это не федеральная мера, а региональное решение, поэтому условия нужно уточнять в местной инспекции. Главное – не пропустить сроки подачи уведомлений на применение пониженных тарифов, если они предусмотрены.
Какие отрасли получили приоритетные налоговые льготы и как ими воспользоваться
Сразу оформляйте статус резидента технопарка или ОЭЗ, если работаете в сфере IT, фармацевтики или промышленного производства с высоким уровнем автоматизации. Это даёт право на сниженные отчисления в бюджет и освобождение от некоторых сборов до 10 лет.
Компании, занятые в агропроме, особенно в переработке сельхозпродукции, могут рассчитывать на уменьшенную ставку по налогу на прибыль (от 0% до 10% в зависимости от региона). Для получения – достаточно зарегистрироваться в качестве сельхозтоваропроизводителя и подтвердить профиль деятельности.
Если вы развиваете проекты в области экотехнологий или утилизации отходов, стоит обратиться в региональные органы с заявкой на включение в реестр приоритетных инвестпроектов. Это открывает доступ к субсидированию и сниженным обязательным платежам.
Производственные предприятия, модернизирующие оборудование или внедряющие отечественные разработки, могут подать заявку на инвестиционный вычет. Он позволяет списывать до 90% затрат на обновление основных средств за счёт уменьшения начислений в бюджет.
Для использования всех этих механизмов – не откладывайте: подавайте документы в начале отчётного периода, прилагая бизнес-план, расчёты окупаемости и подтверждение основного вида деятельности. Без этого регион может отказать в применении пониженных ставок.
Какие документы и сроки необходимы для подтверждения права на новые налоговые послабления
Для получения налоговых послаблений потребуется подать несколько ключевых документов в налоговый орган. В первую очередь, необходимо представить заявление в установленной форме, которое подтверждает соответствие критериям для применения уменьшений. Этот документ должен быть подписан руководителем или уполномоченным лицом компании. Также важно прикрепить копии учредительных документов и справку о среднемесячной численности сотрудников, если это предусмотрено условиями послаблений.
Основные документы
Кроме заявления, необходимо представить бухгалтерскую отчетность за предыдущий период, чтобы подтвердить финансовое состояние предприятия. В случае, если послабления связаны с определенными видами деятельности, например, в сельском хозяйстве или инновационных проектах, потребуется предоставить дополнительные документы, такие как лицензии или патенты. Также может понадобиться справка о налоговых платежах, если предусмотрено условие об отсутствии задолженности перед бюджетом.
Сроки подачи документов
Подача документов должна быть выполнена не позднее установленного срока, который зависит от типа послаблений. Обычно это период с начала налогового периода до конца календарного года или до определенной даты, прописанной в правилах. Например, если условия послаблений касаются квартальных отчетностей, подать документы нужно до окончания отчетного периода. Если оформление проходит через портал государственных услуг, сроки подачи могут быть уточнены через личный кабинет.